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Regulación Bitcoin

Regulación y legislación de Criptomonedas

 

Informe del estado actual de la regulación y legislación aplicable a las criptomonedas. Actualizado: 1/11/18.

Descargable: Regulación y Legislación Criptomonedas. pdf

En España, las Cortes Generales no han aprobado ninguna ley sobre las criptomonedas. En otras palabras, no existe regulación legal de las monedas virtuales en nuestro país a día de hoy.

Ámbitos a legislar: El uso de las criptomonedas y su correspondiente regulación implica diferentes ámbitos:

  • • La minería, proceso a través del cual se generan las criptomonedas.
  • • El uso de las criptomonedas como medio de pago.
  • • La operativa en criptomonedas como bienes de inversión.

Cada uno de ellos tiene sus propias características y por tanto las diferentes normativas a implantar y aplicar deben estar condicionadas a los factores particulares de estos tres escenarios.

IVA: Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE):

º El TJUE en la sentencia de fecha 22 de octubre de 2015 (asunto C-264/14) decretó que el bitcoin es una “divisa virtual de flujo bidireccional” que se intercambia por divisas tradicionales en las operaciones de cambio de moneda y que “no puede calificarse de bien corporal” porque su única finalidad es la de ser “un medio de pago”. Se indica que se trata de un “medio de pago contractual” directo entre los operadores que la aceptan. Además, se le categoriza como una “divisa no tradicional” distinta a las monedas que son “medios legales de pago” en uno o varios países, y se indica que sus transacciones pueden constituir “operaciones financieras” si han sido aceptadas por las partes como medio alternativo a los medios legales de pago.

Dicho Tribunal determinó que el intercambio de divisas tradicionales por unidades de la divisa virtual “bitcoin”, y viceversa, se considera una prestación de servicios exenta del IVA. En resumidas palabras lo que vino a decir el TJUE es que las monedas virtuales pueden ser intercambiadas igual que las divisas convencionales (euro, dólar, etc.) y que las operaciones estarán exentas de IVA.

Blanqueo de capitales: Directiva europea:

º En la Directiva europea contra el blanqueo de capitales se obliga a las sociedades intermediarias de “criptomonedas” a que desarrollen las medidas de diligencia debida –como exigir la identificación con un documento oficial de identidad– para saber quién compra y quién vende criptoactivos.

El 19 de junio de 2018 quedó aprobada la Directiva 2018/843/UE, del Parlamento Europeo y del Consejo relativa a la prevención de la utilización del sistema financiero para el blanqueo de capitales o la financiación del terrorismo. Esta Directiva ha entrado en vigor el 9 de julio y los Estados miembros deberán trasponerla antes del 10 de enero de 2020.

La novedad más esperada es la inclusión en el listado de sujetos obligados al cumplimiento de la normativa en este ámbito de los proveedores de servicios de cambio de moneda virtual en moneda fiduciaria (generalmente conocidos como “exchanges”), así como de los proveedores de servicios de custodia de monederos electrónicos (prestadores de servicios de salvaguardia de claves criptográficas privadas en nombre de sus clientes, para la tenencia, el almacenamiento y la transferencia de monedas virtuales). Estos operadores deben reportar las operaciones sospechosas, además de restringir parcialmente el anonimato que permiten las criptomonedas (lo que habría resultado atractivo para financiar actividades terroristas).

Impuestos sujetos: AEAT.

º El 23 de enero de 2018 se publicó en el BOE el Plan de Control Tributario y Aduanero de 2018 donde se establecen las directrices generales para reforzar el control sobre los nuevos modelos de negocio por Internet y los nuevos modelos de pago como monederos electrónicos.

Los impuestos sujetos a tributación según el tipo de transacción son el relativo a los beneficios por la compraventa e intercambio de criptomonedas y el impuesto sobre el patrimonio. Los beneficios y pérdidas obtenidos en las operaciones de compra y venta de estos activos tributarán como ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF. Se deben utilizar los mismos criterios de valoración que en el caso de las operaciones con acciones.

En cuanto a la minería de criptomonedas hay obligación de darse de alta en el Impuesto sobre Actividades Económicas asimilando las actividades relacionadas con criptomonedas a las propias de los servicios financieros.

La compraventa de criptomonedas usando cajeros tiene publicada una consulta vinculante consulta vinculante el día 30 de marzo del 2015 en la que se esclarecen los requisitos fiscales.

Regulación de criptomonedas: Senado español:

º El 7 de febrero de 2018 el Senado español aprobó una Moción por la que se insta al Gobierno a valorar la regulación de las criptomonedas para garantizar la seguridad jurídica y evitar fraudes. Aquí el Acuerdo aprobado por el Pleno del Senado.

ICOs: CNMV:

º La CNMV ha publicado un comunicado dirigido a los profesionales del sector financiero el 8 de febrero del 2018.

Situación en otros países:

Alemania ha legislado sobre el tratamiento fiscal que debe darse a las criptomonedas. El Ministerio de Finanzas de dicho país en documento de fecha 27 de octubre de 2018 ha reconocido a las criptomonedas como un medio de pago equivalente a una moneda de curso legal. El documento señala que las compras de bienes o servicios con bitcoins y otras criptomonedas no estarán sujetas a impuestos mientras su uso sea como medio de pago. Serán medios de pago en la medida que sean aceptadas por las partes en la transacción como métodos alternativos, contractuales e inmediatos de pago y se usen sin ningún otro propósito que el de servir como tales.

Japón se ha convertido en el primer país en reconocer las criptomonedas como medios de pago. La Agencia de Servicios Financieros de Japón anunció en la segunda mitad del año 2017 que está permitido que las personas utilicen bitcoins para pagar por bienes y servicios, además de establecer que las empresas dedicadas a los intercambios de criptomonedas y operadores de remesas deben contar con una licencia especial para ello y estar sujetos a auditorías anuales.

En Estados Unidos las monedas virtuales, como el bitcoin, son reguladas como “commodities” (mercancías, materias primas o productos básicos, bienes y servicios homogéneos) por la Commodity Futures Trading Commission (CFTC).

Autor: Miquel J.Pavón

Fuente: Algoritmo Legal

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La India sigue los pasos de Rusia y China con la regulación del BitCoin

La India al igual que en otros países, dibujará un nuevo marco regulatorio para el bitcoin y el resto de altcoins (criptodivisas alternativas).

Para ello, el país está preparando un informe espacial del comité interdisciplinario del Ministerio de Finanzas que se publicará en julio y que representará un punto de inflexión en la normativa de los ciberactivos en el país.

Según explica 'Cointelegraph', el documento hará un balance de la situación actual de las monedas virtuales en el país y a nivel mundial, que puede dar lugar a un auge en el precio de las monedas online, especialmente el bitcoin. La divisa online se ha mantenido estable durante el mes de abril, operando en la franja de precios entre los 1.100 y los 1.200 dólares. El objetivo del estudio será el de examinar las estructuras normativas y jurídicas globales existentes que rigen las monedas virtuales y sugerirá medidas para abordarlas, especialmente en lo que respecta a la protección del consumidor, blanqueo de capitales, etc.

El comité interdisciplinario a cargo del informe está, presidido por el Secretario Especial de Asuntos Económicos, está compuesto por representantes de varias agencias financieras e instituciones como el Banco de la Reserva de la India, el Banco del Estado de la India, el Departamento de Asuntos Económicos, el Departamento de Servicios Financieros y el Ministerio de Electrónica y Tecnología de la Información.

La noticia ha sido muy bien acogida en el país. Cita 'Cointelegraph' las declaraciones del CEO de la casa de cambio india, Coinsecure, Mohit Kalra, quien asegura que ya se están notando las repercusiones de esta información: “Estamos entusiasmados con este cambio que se dará en tres meses y ya vemos un incremento en el número de usuarios y en los volúmenes de operativa”.

En una nota de prensa oficial, el gobierno de la India señala que se estudiarán las regulaciones que se han implementado en otros países. Pero la India no es la única de las potencias emergentes que adaptará su normativa sobre activos financieros a las criptodivisas. Hace escasamente una semana, el Ministerio de Finanzas ruso también informó de que se está preparando para reconocer el bitcoin para lo que está preparando un nuevo reglamento que estará listo en 2018.

Fuente: bolsamania

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